Что такое косвенные налоги и как они работают

По способу взимания, налоги можно разделить на прямые и косвенные.

У прямых налогов – объект налогообложения (имущество, доходы или прибыль и т.д.) является собственностью налогоплательщика, который выплачивает этот налог из своих средств.

Но что такое косвенные налоги? Это налоги, которые включены в цену товара, и фактически их платит (сам того не замечая) конечный покупатель. А налогоплательщик играет роль налогового агента, получая налог от покупателя и перечисляя его государству.

Косвенные налоги подразделяются на:

  • Универсальные – ими облагаются все товары, услуги и работы (кроме некоторых случаев, оговоренных законом).
    Таким налогами являются НДС и налог с продаж (ранее существовавший в России, но уже отменённый).
  • Индивидуальные – ими облагается конкретные виды товаров.
    Индивидуальными косвенными налогами является акцизы, которыми облагаются высокорентабельная продукция: нефть, алкоголь и т.п.

К косвенным налогам относятся и таможенные пошлины.

Что такое косвенные налоги и как это работает

Предположим, что в отсутствие косвенных налогов магазин покупал товар по 100 рублей и продавал с 20-процентной наценкой по 120 рублей. Разница – 20 рублей – частично уходила на зарплату, транспорт и иные расходы, а оставшаяся часть составляла прибыль магазина.

Однако если товар облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18%, то магазин заплатит производителю товара уже не 100, а 118 рублей, из которых 18 рублей составляет налог, и его поставщик отдаст государству.

В бухгалтерских документах стоимость без НДС и налог выделяются отдельно, так что ни у кого не возникнет сомнений, из чего складывается конечная цена и как надлежит распорядиться полученными суммами.

Ну а покупатель увидит на ценнике уже не 120 рублей, а 141,60 (на ценнике НДС не выделяется). Полученные от покупателя дополнительные 21,60 – это уплаченный покупателем налог, который магазин должен будет перечислить государству.

Из них 18 рублей он уже отдал – когда отплачивал купленную продукцию. А 3,60 – обязан будет в установленный срок выплатить в бюджет.

Если поставщик не обязан платить косвенный налог

Особый случай – если продавец по закону не относится к плательщикам НДС (его не платит большинство индивидуальных предпринимателей).

Тогда в цену товара не входит налог на добавленную стоимость, и вся выручка остаётся в собственности продавца – предпринимателя.

А если покупатель — юридическое лицо, он не может зачесть часть оплаты поставщику в качестве налога, и должен будет самостоятельно выплатить НДС.

С одной стороны, это предоставляет индивидуальному предпринимателю дополнительные возможности – либо его доходы увеличиваются (по сравнению с доходами юридического лица в той же ситуации), либо он получает возможность снизить цену и повысить свою конкурентоспособность.

Однако на практике это нередко приводит к тому, что крупные предприятия не хотят иметь дело с частными предпринимателями из-за того, что все обязанности по уплате НДС лягут на них.

Чем полезны косвенные налоги для государства

Во-первых, их проще собирать. Налог включается в цену товара или услуги – и хочет того покупатель или не хочет, но, оплачивая покупку, он заплатит и налог.

И продавцу, получившему от покупателя налог, труднее уклониться от перечисления его в бюджет – он не может сослаться на неудачную конъюнктуру, убытки и прочие факторы.

Всё уже заплатил покупатель, и единственное, что остаётся продавцу – перечислить полученную сумму государству.

Кроме того, государство может использовать косвенные налоги не только для пополнения казны, но и для управления сбытом тех или иных товаров. Ведь чем выше цена – тем меньше людей смогут (или захотят) купить продукт.

Например, высокая ставка акциза на крепкие алкогольные напитки (400 рублей за 1 литр чистого этанола) снижает сбыт спиртных напитков.

Или наоборот – льготная ставка НДС на продукты питания и освобождение от НДС большинства лекарств и медицинских услуг делает их более доступными для людей.

Повышая ввозные пошлины, можно вынудить многих покупателей покупать продукты отечественного производства, а не их импортные аналоги.

А понижая или отменяя вывозные пошлины – стимулировать предприятия экспортировать товар, который они выпускают.

Как влияют косвенные налоги на продавцов и покупателей

Для покупателя косвенный налог означает одно – более высокие цены, а значит – дополнительные расходы.

Что касается продавца, то на первый взгляд, косвенные налоги его не затрагивают (кроме дополнительных хлопот по учёту и платежам).

Но повышение цены сокращает величину спроса, а значит, и выручку продавца. Если же продавец, стремясь сохранить выручку, снизит цену, он при этом уменьшит свой доход.

Related Articles

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сайт stalmokas.ru не настроен на сервере

Сайт stalmokas.ru не настроен на сервере

Сайт stalmokas.ru не настроен на сервере хостинга.

Адресная запись домена ссылается на наш сервер, но этот сайт не обслуживается.
Если Вы недавно добавили сайт в панель управления - подождите 15 минут и ваш сайт начнет работать.

Close